ÜRETİM VE HİZMET AKIŞI
Faaliyetin Akışı
Randevu ve Paket
Hizmet türü ve fiyat koşulları belirlenir.
Hizmet
Uygulanan seans ve tüketim kaydedilir.
Ürün Satışı
Hizmetten ayrı stok hareketi izlenir.
Tahsilat
Paket bakiyesi ve ödemeler karşılaştırılır.
Kayıtlar, yürütülen üretim veya hizmet modeline göre tutulur. Aşamalar ve sorumluluklar işletmenin çalışma düzenine göre değişebilir.
Mali Açıdan Öne Çıkan Konular
Peşin paket tahsilatı ile kullanılan seansların ayrılması, müşteri bakiyesini açıklamayı kolaylaştırır. Sarf malzemesi tüketimi, çalışan giderleri ve cihaz yatırımları ayrı izlenebilir.
- Paket bedeli ve kullanılan seansların bağlantısı
- Sarf malzemesi ile satılan ürünün ayrılması
- Randevu, POS ve kasa kayıtlarının uyumu
Vergi ve Belge Düzeni
Güzellik hizmeti, ürün satışı ve sağlık hizmeti aynı vergi veya yetki kapsamına girmez. İşletmenin ruhsatı ve fiilî faaliyeti esas alınarak değerlendirilmelidir.
Sağlık Hizmeti Varsayımı
İşletme veya cihaz adı tek başına sağlık hizmeti statüsü oluşturmaz.
Seans ve Tahsilat
Paket iptali ve kullanılmayan hizmetlere ilişkin kayıtlar açık tutulmalıdır.
VERGİ VE GÜNLÜK İŞLEMLER
Beyanname ve İşlem Örnekleri
Hesaplama Örneklerine GeçBeyan yükümlülükleri, vergi mükellefiyetine ve yapılan işlemlere göre belirlenir. Alıcı ve satıcının statüsü, hizmetin türü ve varsa istisnalar kontrol edilir.
KDV-1
Vergiye tabi satış veya hizmet varsaSeans hizmeti, paket satış ve ürün satışı ayrı belgelenir. Kozmetik hizmet ile özel izin/mesleki yetki gerektiren sağlık uygulamaları aynı faaliyet gibi tanımlanmaz.
KDV-2
Kapsama giren bir alım varsaTürkiye’de kullanılan yabancı reklam hizmeti tam tevkifat; Türkiye içi kapsamdaki reklam alımı kısmi tevkifat açısından incelenir. Bireysel müşterinin seansı nedeniyle otomatik KDV-2 doğmaz.
Muhtasar ve Prim Hizmet
Personel veya kesintiye tabi ödeme varsaÇalışan ücretleri ve primlerinin yanında işyerinin kesintiye tabi kira ödemeleri varsa ilgili bildirimler ayrıca değerlendirilir.
Gelir / Kurumlar Vergisi
İşletmenin hukuki yapısına göreŞahıs işletmesi ile sermaye şirketinin kazanç beyannamesi aynı değildir. Geçici vergi, istisna ve giderlerin kabulü işletmenin statüsü ve dönemine göre değerlendirilir.
Örnekler varsayımsaldır; gerçek müşteri bilgisi içermez. Tutarlar TL’dir. Hesaplanan KDV örnek için verilmiştir; her ürün ve hizmette aynı oran uygulanmaz.
Seans Paketini Ayrı Takip Etmek
20 seanslık paket 10.000 TL; 5 seans kullanılmıştır. Eşit seans değerleri yalnız iç takip için varsayılmıştır.
- Paket tutarı
- 10.000 TL
- Kullanılan seans
- 5 / 20
- İç takipte kullanılan pay
- 2.500 TL
- İç takipte kalan pay
- 7.500 TL
Dikkat Edilecekler
- 2.500 TL otomatik vergi matrahı veya faturalanacak zorunlu tutar değildir.
- İade koşulları, hizmet ve fatura tarihleri ayrıca dikkate alınır.
Yabancı Platform Reklam Gideri
Türkiye’de yararlanılan yabancı platform reklamının 5.000 TL bedeli için örnekte 1.000 TL KDV hesaplanmıştır.
Bu Örneğin Koşulları
Örnekte alıcı bir sermaye şirketidir. Sağlayıcının Türkiye’de ikametgâhı, iş yeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmadığı; hizmetten Türkiye’de yararlanıldığı ve hizmetin KDV’ye tabi olduğu varsayılmıştır.
Hizmet bedeli yabancı sağlayıcıya; Türkiye’de hesaplanan KDV alıcının sorumlu sıfatıyla beyanına aittir.
- Yurt dışı hizmet bedeli
- 5.000 TL
- Türkiye’de hesaplanan KDV
- 1.000 TL
- Alıcının KDV-2 ile beyanı
- 1.000 TL
- Sağlayıcıya hizmet bedeli
- 5.000 TL
Dikkat Edilecekler
- Hizmet istisna ise veya yurt dışında yapılıp yurt dışında kullanılıyorsa sonuç değişebilir.
- Gelir/kurumlar vergisi stopajı ve vergi anlaşmaları KDV-2’den ayrı kontrol edilir.
- Bireysel müşterinin işletmeden hizmet alması, bu yabancı hizmet alımıyla aynı KDV sorumluluğu değildir.
Uygulama Sınırları ve KDV İndirimi
Beyan ile İndirim Farkı
KDV-2 alıcı tarafından verilir. KDV-2’de verginin beyan edilmiş olması tek başına indirim hakkı sağlamaz: verginin ödenmesi ve KDV-1 indirim şartlarının ayrıca sağlanması gerekir. Süresinde beyan ve ödeme koşullarında aynı dönemin KDV-1’inde indirim mümkün olabilir; geç veya kısmi ödemede ödeme dönemi ve ödenen tutar dikkate alınır. KDV’den istisna faaliyetlerde indirim otomatik değildir.
Resmî Kaynaklar ve Kontrol Tarihi
Kaynak kontrolü: . Süreler ve sonraki değişiklikler için güncel takvim kontrol edilmelidir.
Bilgiler genel niteliktedir; İKRA’nın hizmet kapsamını veya işleme özel vergi sonucunu göstermez. Uygulamada işlem belgeleri ve işlem tarihinde yürürlükteki resmî düzenlemeler esas alınmalıdır.